税务律师教你税收筹划

　　税收筹划是基于不违法而且运用税收执法、规则以及财政管帐政策的有关划定的基础上举行的，以是举行税收筹划现实上也是一个选择运用税收执法、规则、财政管帐政策以及其他经济规则的历程。包括有事先筹划、事中安排、事后总结，最终达到筹划目的。税收筹划是一项应当全面考虑、周密安排和布置的工作，“凡事预则立，不预则废”在筹划的过程中一定要体现出“筹划”这一特点。从资金、时间、业务类型、办事人员质量、数量等各个方面统筹规划，达到最终目的。税务筹划是市场经济的必然产物，如何进行税务筹划是在理论和实践中不断探讨和摸索的问题，具体来说，我们可以从以下几个方面进行税收筹划：
　　1.企业组建初期的税收筹划
　　包括企业组建过程中公司制企业与合伙制企业的选择——公司制企业既要交纳企业所得税，股东在获得股利收入时又要交纳个人所得税，合伙制企业仅交纳个人所得税；
　　分公司与子公司的选择——通常说来，要是组建的公司一开始就可盈余，设立子公司就更为有利在子公司盈余的情况下，可享受到当地政府提供的种种税收优惠和其他谋划优惠；要是组建的公司在谋划初期孕育发生亏损，那么组建分公司就更为有利，可减轻总公司的税收包袱。
　　2.企业投资决策中的税收筹划
　　投资涉及选择投资地域、投资行业、投资类型：
　　投资地域——由于地域生长的不屈衡，我国税法对投资者在差异的地域举行投资时，也给予了差异的税收优惠，如经济特区、经济技能开发区、高新技能财产开发区、沿海开放都市、西部地域等的税收政策比力优惠。在这些地域投资，有些税种可以少交或不交，这完全切合政府的政策导向和税法的立法意图。因此，投资者要凭据须要，向这些地域举行投资，可以减轻税收包袱；
　　投资行业——为了优化财产结构，国家在税收立法时，也作了相应的划定，以勉励或限定某些行业的生长。税法对差异的行业给予差异的税收优惠，企业在举行投资时，要予以充实的思量，结合实际情况，筹划投资行业；
　　此外，企业投资时选择何种投资类型也可以进行税收筹划。
　　3.企业筹资过程中的税务筹划
　　无论是新设立企业照旧企业扩大谋划范围，都需要一定量的资金，可以说，筹资是企业举行一系列经济活动的条件和基础。企业对外筹资一样平常有两种要领，一是股本筹资，二是欠债筹资。虽然两种筹资要领都可以使企业筹集到资金，但由于这两种要领在税收处理上不尽类似，选择差异渠道筹集资金，就会形成差异的筹资资本。因此，企业在举行筹资决策时，应对差异的筹资组合进行比较分析，在达到经济效益最优的条件下，确定一个能到达淘汰税收目的筹资组合。
　　4.企业利润管理过程中的税收筹划
　　企业生产和存续的目的是为了盈利，利润不光是反应一个企业肯定时期谋划效果的紧张指标，也是盘算应纳税所得额、应纳所得税税额的主要依据。企业可以选择适当的管帐处理要领，对一定时期的利润举行控制，到达淘汰税收包袱的目的。
　　存货计价要领筹划——由于存货计价要领的差异，质料资本在期末存货与已售产物之间的分配金额就差异，从而影响到企业的应纳税所得额和企业所得税。在举行税收筹划时，可以对存货的计价要领举行选择，以到达节税或缓缴税款的目的。企业接纳差异的计价要领，直接影响企业期末存货的价钱以及利润总额，从而影响企业的税收包袱。企业应凭据当年的物价水平选择计价要领来减轻税收包袱；
　　牢固资产折旧的筹划——牢固资产的折旧额是产物资本的组成部门，而折旧额的巨细与企业接纳的折旧要领有关。企业可以凭据税率的类型、税收优惠政策等因素选择切合的折旧要领。在税法容许的情况下可选择加速折旧法，适当的折旧年限等来到达节税目的；
　　费用分摊的筹划——企业在生产过程中，一定有如管理费、福利费等费用支付，而这些用度大多要分摊到各期的产物资本中，而不同的分摊办法会影响各期的利润、税收包袱。因此，企业要对费用进行筹划。
　　5.利润分配过中的税收筹划
　　企业经营已结束，本会计期间的净利润已结出，现金流量数额已确定。面临的工作就是是否进行股利分配，怎样行股利分配？如何为投资者节税？采用何种方法分配股利才能为投资者谋得最大利益？这些都是在股利分配中需要考虑的税务筹划问题。企业管理的目标是股东财富最大化，要实现股东财富最大化，就要通过利润分配过程中的税收筹划来实现。