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股权转让企业所得税处理

股权收购只是被收购企业股东之间的股权所有者变换，其所涉及的纳税事项，主要是股权转让是否有所得，是否需要缴纳企业所得税。如果股权被收购后，股权转让发生所得，则个人股东需要缴纳个人所得税(上市股权除外);企业股东需要缴纳企业所得税，如果有股权损失则可按照规定在税前扣除。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第四条第三项规定，企业股权收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：被收购方应确认股权转让所得或损失;收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定...

对查补的非居民企业股权转让所得税加收滞纳金还是加收利息？

对查补的非居民企业股权转让所得税是加收滞纳金，还是加收利息，一直以来是税收实务中的难题。本文试通过案例的形式，介绍税务机关解决这一问题的具体作法。...

公司减资时债权人通知程序合规要求及责任承担

公司减少注册资本是公司法赋予企业的法定权利，但其行使必须严格遵循法定程序，以保障债权人利益不受侵害。《公司法》第二百二十四条第二款规定：“公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”在实践中，如何认定公司减资时已合法履行通知义务，成为司法和实务中的关键问题。本文旨在结合法律规定与司法实践，对公司减资程序中通知债权人的标准要求、履行...

再谈增值税“不具有合理商业目的”

2026年1月1日，“境内外税事漫谈”公众号推送了《从<增值税法>“交易不具有合理商业目的”说起——写在<增值税法>反避税条款出台时》一文，深圳思迈特的张学斌博士看了直说，你这不是企业所得税的反避税吗？...

坚守涉税风险四条“高压线”

笔者在会计事务所从业并担任多家企业财税顾问，一些财会实务工作者经常询问，企业在发生交易或事项后，如何获取票据？如何进行会计处理？如何进行税务处理？因处理不当被税务机关责令改正、课以罚款或者认定为偷税的大有人在，苦不堪言。为此，笔者沿着企业发生交易或事项后的轨迹，梳理其会计、税务处理应遵循和坚守的四条“高压线”，以期能帮助企业提高税收遵从度，降低税务风险，减少经济损失。...

合伙企业持股平台偷逃税主要形式及典型案例

随着合伙企业持股平台形式逐渐被资本市场普遍采用，税收征管风险随之增加。从税务机关检查和公开曝光的案件来看，合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多，偷逃税手段多样。...

“平价”股权转让，税务局不认怎么办？

2017年6月，某市税收管理员对辖区内有股权转让的纳税人进行了清理核实，从核实情况来看，大多数被转让企业都是平价转让股权给受让企业，那么被转让企业真是平价转让股权，还是为逃避纳税而平价转让股权？税务机关对此进行了调查。...

一起公司组织形式避税案例的法理思考

　　原外资企业所得税法虽然实行法人所得税制度，以依法登记注册的法人作为基本纳税单位，但在汇总计算缴纳企业所得税时，法人并不一定是汇总纳税主体。原《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第5条规定外商投资企业“由总机构汇总缴纳所得税”，并规定了“总机构是指依照中国法律组成企业法人的外商投资企业，在中国境内设立的负责该企业经营管理与控制的中心机构”，即只有符合总机构条件的法人企业才能汇总计算缴纳所得税。因此，法人汇总纳税是受到前提条件限制的，法人并不等同于纳税主体。但是，A公司以多个内设机构之一的生产机构...