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在货物向海关报关出口后，应当按照规定申报退(免)税，并办理已退(免)税的核销手续。多退(免)的税款，应予缴回。...
根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：“为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为，现将有关增值税政策通知如下...
为进一步支持外贸出口，加快出口退税进度，同时防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，国家税务总局和外经贸部决定进一步规范出口贸易和出口退税程序。现将有关事项具体通知如下...
拉上一帮亲朋好友，以自己注册或控制的9家外贸公司作为“出口退税平台”，利用实际控制的几家生产企业，从河南、北京、天津等地虚开增值税专用发票，并通过外贸公司“买单配票”“货物低价高报”等手段，向税务部门申报骗取出口退税，涉及全国10多个省、市百余家企业，涉案金额高达140余亿元。...
本案例中，企业通过“买单配票”骗取出口退税226259.79元，稽查局援引《国家税务总局关于查处骗取出口退税案件有关问题的通知》(税总发[2019]122号)对案涉企业进行了处罚，但该文件通过公开途径不可查找，经向国税总局申请，国税总局以该文件为机关内部工作流程方面的内部事务信息为由决定不予公开。那么未被公开的规范性文件到底能否作为行政处罚的依据?《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。...
近期，国家税务总局十堰市税务局稽查局查处一起虚开骗税违法案件。经专案组核查，涉案人员控制3户材料加工出口企业，虚构高级合金线圈生产和出口业务，共骗取国家出口退税2021万元。该局依法对涉案企业作出追缴退税款的处理决定。目前，案件的后续侦办工作仍在进行中。...
【摘要】随着《民营经济促进法》的施行，金税四期的推广和反洗钱监管能力的增强，海外金融账户的混同风险变得尤为显著，包括被认定为法人人格混同、面临税务处罚、涉嫌洗钱等问题，这些都足以引起企业与个人的高度关注。本文是笔者撰写的涉税合规指引系列文中的第六篇，前五篇文章分别为高净值人群海外存款涉税合规指引、出口贸易海外收款涉税合规指引、境内人士海外收入涉税合规指引、企业破产税收处理的关键流程及主要税种应对实务指引、网红“甲亢哥”如何在国内交税?---外籍人员个人所得税征管问题研究。...
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票具有信用好、承兑性强、流通便利、节约资金成本等一系列优点，是当前企业贸易结算的重要方式。但是，银行承兑汇票的特点也容易为不法分子所利用，成为“粉饰”虚构增值税专用发票资金流的“帮凶”。从玩转“资本魔方”向银行贴现84亿余元的周正毅，到因被举报“虚增销售收入50亿”而陷入财务丑闻的四川长虹，无不与虚开增值税专用发票和银行承兑汇票有关。因此，加强银行承...
税务总局稽查局有关负责人介绍，近年来骗税违法行为多发频发，呈现出团伙化、专业化的态势，形成了跨地区、跨行业的犯罪网络，作案手段日益复杂化、隐蔽化，涉案地区向内地延伸，涉案企业除外贸企业外，部分生产型企业也成为骗税主体，部分报关行、货代公司等中介机构成为骗税的关键环节，骗税方式由传统的“假票、假单、假货、无资金流”向“真票、真单、有货、虚构资金流”转变，防范和打击骗税的难度明显增加。...
税务总局稽查局有关负责人介绍，近年来骗税违法行为多发频发，呈现出团伙化、专业化的态势，形成了跨地区、跨行业的犯罪网络，作案手段日益复杂化、隐蔽化，涉案地区向内地延伸，涉案企业除外贸企业外，部分生产型企业也成为骗税主体，部分报关行、货代公司等中介机构成为骗税的关键环节，骗税方式由传统的“假票、假单、假货、无资金流”向“真票、真单、有货、虚构资金流”转变，防范和打击骗税的难度明显增加。...
